加強(qiáng)縣市支行內(nèi)控監(jiān)督的思考與建議調(diào)研報(bào)告
自20xx年12月以來(lái)，xx銀行基層央行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行改革，中心支行機(jī)關(guān)內(nèi)控監(jiān)督部門(mén)由原內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)內(nèi)審科和事后監(jiān)督中心負(fù)責(zé)，縣支行內(nèi)部控制監(jiān)督由內(nèi)審兼崗員和中支事后監(jiān)督部門(mén)負(fù)責(zé)，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)相應(yīng)調(diào)整后，中心支行事后監(jiān)督中心撤銷，原事后監(jiān)督中心的監(jiān)督業(yè)務(wù)也隨之歸屬到部門(mén)業(yè)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督，中支對(duì)縣支行監(jiān)督業(yè)務(wù)也回歸到支行內(nèi)部監(jiān)督管理，內(nèi)部控制監(jiān)督力量相對(duì)薄弱。為此，在縣支行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)調(diào)整后，如何關(guān)注和加強(qiáng)縣支行內(nèi)控監(jiān)督方面我們提出一點(diǎn)思考和建議。
一、存在的困難和問(wèn)題
黃石市中心支行下轄兩個(gè)縣支行，支行內(nèi)審監(jiān)督員分別編在辦公室支行其中一人兼任和人事政工股其中一人兼任。
�。ㄒ唬╇y以應(yīng)對(duì)對(duì)外履職的風(fēng)險(xiǎn)�？h支行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)調(diào)整后對(duì)外履職導(dǎo)向更為突出，履職任務(wù)更加繁重，尤其在關(guān)注行政許可、執(zhí)法檢查、行政處罰等對(duì)外履職方面存在不規(guī)范。如20xx年在XX支行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在執(zhí)法檢查材料要素不全、檢查取證缺乏規(guī)范、作出的處罰建議不恰當(dāng)、支農(nóng)再貸款管理不夠合規(guī)等。如何關(guān)注督促縣支行依法行政，防控法律風(fēng)險(xiǎn)，做到風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別充分、控制有效，縣支行內(nèi)審監(jiān)崗員難以做到日常履職，出現(xiàn)內(nèi)控監(jiān)督力不從心現(xiàn)狀。
�。ǘ╇y以監(jiān)督內(nèi)部管理的風(fēng)險(xiǎn)�？h支行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)調(diào)整后，部門(mén)職能將有所轉(zhuǎn)換、崗位重新布局、人員重新配置，相關(guān)規(guī)章制度和內(nèi)控措施也在調(diào)整，尤其在關(guān)注內(nèi)部控制薄弱，決策程序是否規(guī)范；財(cái)務(wù)管理是否規(guī)范，有效資源利用率高不高；法律意識(shí)是否淡薄，規(guī)章執(zhí)行力是否增強(qiáng)；對(duì)涉權(quán)、涉錢(qián)、涉物等重點(diǎn)部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)等都存在一些不合規(guī)的問(wèn)題，如20xx年XX支行存在在其他資金及日常開(kāi)支未納入中央銀行財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)核算、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作欠規(guī)范、差旅費(fèi)管理不規(guī)范、大額資金使用程序不夠規(guī)范、部分獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼發(fā)放不合規(guī)等。XX支行存在人員經(jīng)費(fèi)支出擠占公用經(jīng)費(fèi)和行政事業(yè)費(fèi)支出、存在以醫(yī)療住房名義發(fā)放福利性支出的`問(wèn)題、部分職工經(jīng)費(fèi)支項(xiàng)目不合規(guī)、部分公用經(jīng)費(fèi)串科目列支、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支范圍不合規(guī)等。這些都關(guān)系到縣支行的穩(wěn)定和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，縣支行如何做到防止出現(xiàn)“踩紅線”、“越底線”行為，如何做到事前風(fēng)險(xiǎn)控制有效、內(nèi)部監(jiān)督管理到位也是力不從心。
（三）難以監(jiān)督基建維修項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。自20xx年底以來(lái)，xx銀行分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)形勢(shì)發(fā)生了較大變化，也出現(xiàn)了基礎(chǔ)設(shè)施更新需求較多，基建維修類、貨物類采購(gòu)項(xiàng)目急增等新情況，存在的問(wèn)題也較為集中。如20xx年在預(yù)算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)兩支行都存在集中采購(gòu)程序不合規(guī)現(xiàn)象；2016年XX支行在辦公大樓基建維修項(xiàng)目中熱門(mén)思想?yún)R報(bào)，存在未建立基建財(cái)務(wù)分級(jí)授權(quán)審批制度、未使用標(biāo)準(zhǔn)合同文本確定合同現(xiàn)象、未履行基建財(cái)務(wù)分級(jí)授權(quán)審批程序、記賬憑證使用不規(guī)范及工程款支付申請(qǐng)表中缺建設(shè)單位和監(jiān)理單位公章等問(wèn)題，這些問(wèn)題是完全可以提前預(yù)防做到的。如監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的選取均未執(zhí)行集中采購(gòu)程序的程序，因?yàn)楣こ桃呀Y(jié)束，時(shí)間已過(guò)，已無(wú)法進(jìn)行整改的問(wèn)題。如何做好縣支行基建維修等項(xiàng)目在項(xiàng)目組織管理、招投標(biāo)采購(gòu)及合同、現(xiàn)場(chǎng)管理及工程質(zhì)量、財(cái)務(wù)管理、廉政風(fēng)險(xiǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)事前控制做到監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防控，對(duì)于提高采購(gòu)資金使用效益、為組織減少損耗和風(fēng)險(xiǎn)、全面發(fā)揮內(nèi)審價(jià)值增值功能具有積極作用也是力不從心。
二、思考與建議
加強(qiáng)對(duì)縣（市）支行內(nèi)控監(jiān)督工作的指導(dǎo)，必須由中心支行統(tǒng)籌指導(dǎo)，中心支行與縣支行聯(lián)動(dòng)，縣支行與縣支行之間互動(dòng)，探索一條適合縣支行內(nèi)部控制建設(shè)的有效途徑。
�。ㄒ唬┨嵘h支行風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。一是加強(qiáng)縣支行領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)第一責(zé)任人內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)；二是加強(qiáng)內(nèi)審兼崗員和內(nèi)審監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員監(jiān)督意識(shí)；三是加強(qiáng)股室部門(mén)和具體崗位人員具體責(zé)任意識(shí)。
�。ǘ┙�(nèi)控監(jiān)督防控網(wǎng)絡(luò)傳導(dǎo)互動(dòng)機(jī)制。一是建立內(nèi)審兼崗員與內(nèi)審監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員風(fēng)險(xiǎn)防控網(wǎng)絡(luò)傳導(dǎo)互動(dòng)機(jī)制�？h支行內(nèi)審人員是兼崗人員，力量單薄，為形成合力，在支行人數(shù)較少的基礎(chǔ)上針對(duì)一些重要崗位，建立內(nèi)控監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控聯(lián)合力量。最全面的范文參考寫(xiě)作網(wǎng)站從制度上確立，建立中心支行及支行《內(nèi)審人才庫(kù)成員和內(nèi)審監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員（辦法）》，主要在對(duì)外履職、經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部管理、基建維修項(xiàng)目等部門(mén)推選內(nèi)審人才庫(kù)人員3-5名，內(nèi)審人才庫(kù)的同時(shí)也是“內(nèi)控監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員”，使內(nèi)審“人才庫(kù)人員”變支行內(nèi)控“監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員”，讓內(nèi)控監(jiān)督從被動(dòng)的事后審計(jì)向事中事前延伸，真正起到監(jiān)控“探頭”、“探照燈”的作用。同時(shí)，通過(guò)制定相關(guān)辦法，加強(qiáng)中心支行內(nèi)審部門(mén)、支行內(nèi)審兼崗員和內(nèi)控監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員聯(lián)動(dòng)與管理，在各個(gè)對(duì)外履職部門(mén)和對(duì)內(nèi)管理等風(fēng)險(xiǎn)防控中，做到中心支行內(nèi)審部門(mén)、支行內(nèi)審兼崗員、內(nèi)控監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員之間形成網(wǎng)絡(luò)互動(dòng)和傳導(dǎo)，讓內(nèi)審監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員在具體崗位上發(fā)揮作用，做到風(fēng)險(xiǎn)提前預(yù)警和傳導(dǎo)機(jī)制，來(lái)防范降低縣支行的各類風(fēng)險(xiǎn)。
（三）加強(qiáng)對(duì)縣支行內(nèi)控監(jiān)督工作指導(dǎo)。一是中心支行定期組織內(nèi)審人才庫(kù)人員、內(nèi)審兼崗員、內(nèi)控監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員，參加總、分行內(nèi)控監(jiān)督內(nèi)容的遠(yuǎn)程培訓(xùn)。二是參加中心支行和地方審計(jì)部門(mén)組織兼崗員、內(nèi)控監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員的內(nèi)審知識(shí)的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。三是以審計(jì)項(xiàng)目帶隊(duì)伍來(lái)提升內(nèi)控監(jiān)督的能力。中心支行內(nèi)審部門(mén)推薦和組織支行兼崗員、人才庫(kù)人員、內(nèi)控監(jiān)督聯(lián)絡(luò)員，參與分行組織的審計(jì)項(xiàng)目和中心支行開(kāi)展的同級(jí)項(xiàng)目審計(jì)，以及由中心支行牽頭支行與支行之間開(kāi)展的項(xiàng)目審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)支行隊(duì)伍的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)中心支行和縣支行一體化管理、均衡化發(fā)展。
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