公司財務(wù)的規(guī)章制度
隨著社會一步步向前發(fā)展，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會的價值，其運(yùn)行表彰著一個社會的秩序。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編為大家收集的公司財務(wù)的規(guī)章制度，歡迎閱讀與收藏。
公司財務(wù)的規(guī)章制度1
為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實際，制定本財務(wù)管理制度。
一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達(dá)后，將經(jīng)費措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論審議通過。
二、半年時由
財務(wù)負(fù)責(zé)同志(來源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調(diào)整支出項目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費支出情況。
四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容（事項）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報銷。
五、因應(yīng)急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項目和支出計劃，嚴(yán)格按照計劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。
公司財務(wù)的規(guī)章制度2
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
小公司財務(wù)流程：
1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。財務(wù)流程。
5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。
6、注意問題:以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。月末結(jié)現(xiàn)金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括:應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款。
公司財務(wù)的規(guī)章制度3
總則
第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫<現(xiàn)金領(lǐng)用單>，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫<借款單>，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的`核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十五條差旅費及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核<匯款通知單>，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附則
第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效
公司財務(wù)的規(guī)章制度4
1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結(jié)合的機(jī)制。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預(yù)算，預(yù)算方案報部務(wù)會研究決定。
2、以州財政對本部的預(yù)算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進(jìn)行綜合預(yù)算，經(jīng)費開支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財政共管的專項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實施。
3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數(shù)為依據(jù)計算，主要用于辦公、出差、會議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會議支范圍。財政預(yù)算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會計核算中心進(jìn)部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預(yù)留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭取財政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費的工作項目，根據(jù)實際工作需要，報部務(wù)會研究審定列入項目開支范圍。
4、嚴(yán)守財務(wù)紀(jì)律。財務(wù)審批實行分管財務(wù)副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務(wù)會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后，由辦公室統(tǒng)一購買；經(jīng)費列支需按預(yù)算科目和撥款項目進(jìn)行，嚴(yán)禁挪作他用；每月向部長和分管財務(wù)的副部長報送一次財務(wù)收支情況；采取適當(dāng)方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進(jìn)行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴(yán)格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費。
5、經(jīng)費開支憑發(fā)票報銷�？剖野山�(jīng)費支出，科室負(fù)責(zé)人簽字后，報送分管財務(wù)副部長簽字報銷。專項經(jīng)費需科室負(fù)責(zé)人報分管副部長簽批后，再經(jīng)分管財務(wù)副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務(wù)副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務(wù)室拒絕報銷。
6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費開支堅持做到日清月結(jié)，凡差旅、活動、辦公、借款等經(jīng)費開支，必須在公務(wù)結(jié)束后的一個月內(nèi)完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次。
公司財務(wù)的規(guī)章制度5
根據(jù)高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費管理實施細(xì)則》的通知精神，結(jié)合我校實際，特制訂如下制度：
一、學(xué)校財會人員必須按章辦事，廉潔奉公，實事求是，不假公濟(jì)私，搞好學(xué)校財務(wù)工作；
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長簽字報銷；
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：
1、必須有接受憑證單位名稱；
2、憑證日期必須是近期；
3、有實物的數(shù)量、單價、金額且必須吻合；
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；
5、購買實物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧炇杖撕炞郑?/p>
四、凡是購置物品，大金額的，購置前由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，且有文字記錄，購買時有兩人及以上的經(jīng)辦人，購買后同時作財產(chǎn)登記；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納員不得私自購買；
五、凡是會議伙食和來客接待由領(lǐng)導(dǎo)指定專人聯(lián)系，報銷時必須附件說明事由、人數(shù)，必須取得經(jīng)營單位的合法憑證，自辦伙食必須有附件支出明細(xì)、經(jīng)辦人和證明人的簽字；
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程，開工前經(jīng)校行政集體研究決定，并要有預(yù)算或合同，竣工后要有決算，并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時簽字有效；
七、出納取現(xiàn)金后，應(yīng)開給對方合法的收款憑證，項目必須填寫完整；
八、出納員應(yīng)建立日記帳，按教辦會計要求設(shè)立項目，按月向?qū)W校交收支報表，期末按項目給教師公布帳；
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公款應(yīng)立即歸還，并按銀行同期貸款利息付息給單位，并追究其責(zé)任；
十、出納員應(yīng)按時把教師工資或補(bǔ)助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；
十一、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據(jù)，做好月結(jié)工作。
公司財務(wù)的規(guī)章制度6
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡稱集團(tuán)公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事
業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。
第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民
事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團(tuán)公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保
值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準(zhǔn)確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力降低成本、
費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺
地接受集團(tuán)公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。
第七條集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或
集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第二章集團(tuán)公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第九條集團(tuán)公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團(tuán)公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實施。
二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團(tuán)股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。
五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實施。
七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團(tuán)提出建議。
九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。
十、如實反映集團(tuán)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財務(wù)會計報告和集團(tuán)公司的合并財務(wù)會計報告。
第三章所屬企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)
第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)
公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負(fù)責(zé)實施。并報送集團(tuán)公司計劃財務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財務(wù)監(jiān)督。
一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。
二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。
(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。
(2)2月中旬上報正式預(yù)算案。
(3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會討論通過。
(4)上報集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動
和財務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團(tuán)公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。
四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團(tuán)公司批
準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤
虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅
后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。
第四章附則
第十一條本制度由集團(tuán)計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。
公司財務(wù)的規(guī)章制度7
一、庫存現(xiàn)金管理
1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二、銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制：
1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
小公司財務(wù)管理制度
第一章 總則
一、目的
為了規(guī)范管理本公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特別制定本制度。
二、制定本制度的依據(jù)
依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《會計法》等國家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、制定本制度的原則
第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟(jì)核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。
第二條 正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收。
第三條 財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預(yù)算控制，核算分析和考核等工作。
第二章 財務(wù)工作管理規(guī)范
第一條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。
第二條 各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時送交財務(wù)。
從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實物證明及出處。
第三條 財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條 財務(wù)工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第五條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。
第六條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。
1、現(xiàn)金、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持一致，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持一致，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致，若不一致，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。
3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清楚。對未了事項和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部 門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。
5、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第三章 貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。
一、現(xiàn)金管理制度
第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定：
1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫;對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付;
2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);
3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù);
現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須一致)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等;
4、不準(zhǔn)私事借支公款;
5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。
第二條 現(xiàn)金核算與盤點：
1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。
2、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結(jié);
3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。
4、財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進(jìn)行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。
2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)及時結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對公司所有銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天;
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。
4、每月初，出納人員應(yīng)及時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對。
5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準(zhǔn);
6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;
三、支票管理制度
公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時，應(yīng)注意以下幾點要求：
1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全;
2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);
3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后及時填制進(jìn)帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨。
4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)及時清理，超過期限應(yīng)及時核對和清查。
5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
第四章 印章管理制度
第一條 各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條 應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章，不得亂用錯用。
第三條 印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意核實內(nèi)容，審核無 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。
第四條 各類印章，不用時應(yīng)上鎖保管，做到人走章收。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。
第五章 備用金管理制度
第一條 申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財務(wù)主管審核——出納審核付款。
第二條 備用金實行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得轉(zhuǎn)借他人。
第三條 財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條 除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品采購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財務(wù)報賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ)。
第五條 備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3﹪計息，并在歸還借款時付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。
第六條 財務(wù)主管負(fù)責(zé)對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責(zé)任人賠償;
第六章 費用開支管理
一、人工費用管理
第一條 人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補(bǔ)貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應(yīng)付工資，報經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
第二條 考勤規(guī)定：考勤由專人負(fù)責(zé)記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實記錄。(其中，公司每日晨會開始未到視為遲到，晨會結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資�？记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。
第三條 工資計算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計算，每月按實際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。
第四條 工資發(fā)放時間定為每月8-10日，財務(wù)部應(yīng)及時將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補(bǔ)助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù)。
二、差旅費用的預(yù)支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。
三、其它費用管理
第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購買和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預(yù)算，報經(jīng)理審批。
第二條 公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車管理制度執(zhí)行。
第三條 水電，租賃費等，根據(jù)合同價款，通過預(yù)提費用核算入帳。
第七章 費用報銷管理制度
第一條 報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。
第二條 發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。
第三條 各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備，否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。
第四條 各項當(dāng)月費用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。
第五條 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證;對于不得報支的費用項目，一律退回拒付;對于超期申報的費用，根據(jù)相關(guān)項目規(guī)定進(jìn)行報支。
小公司財務(wù)制度范文
一、總原則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行<會計法>和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責(zé)
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
公司財務(wù)的規(guī)章制度8
第一章資金審批制度
第一節(jié)、總則
第一條公司1000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)簽字批準(zhǔn)。如董事長(總經(jīng)理)不在公司，1000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，如總經(jīng)理出差或其他原因不能及時簽字，先電話請示征得同意后可先行辦理業(yè)務(wù)，在總經(jīng)理出差回來一周內(nèi)財務(wù)人員必須主動向總經(jīng)理說明原因并補(bǔ)簽字。
第二條財務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。
第三條財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第四條開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)批準(zhǔn)。
第五條報銷憑證原始發(fā)票1000元(含)以上由經(jīng)手人背面書簽姓名及時間。財務(wù)人員審核憑證時，在全部原始單據(jù)上加蓋“已審核”印章(原始單據(jù)多的可在已粘貼的票據(jù)上“騎縫”加蓋)。
第六條往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。
第七條非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。
第八條用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第二節(jié)、施工工程用款審批制度
第九條施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行
(1)項目部提出付款申請，并填寫工程支付審批表。
(2)分管領(lǐng)導(dǎo)核定、財務(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、董事長(總經(jīng)理)
(3)公司經(jīng)理、董事長(總經(jīng)理)審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。
第三節(jié)、行政費用支出管理制度
第十條公司管理人員的費用報銷，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)核定后，經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司董事長(總經(jīng)理)批準(zhǔn)。
第四節(jié)、公司差旅費開支制度
第十一條公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補(bǔ)貼。
1、公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
2、公司職員出差期間,住宿費用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
A房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。
B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人10元/日，市外補(bǔ)貼每人15元/日(不包
括公司每天伙食補(bǔ)助費)。
C職工出差來回車費實報實銷。
3、實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理
說明原因，經(jīng)公司董事長(總經(jīng)理)審批后支付。
第五節(jié)、車輛維修費及汽油費管理制度
第十二條公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
第七節(jié)、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。
第十三條公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。
第十四條辦公費用(除招待費用以外的日常管理費用)1000元(含)以內(nèi)的由行政經(jīng)理在報銷憑證(含簽報)上簽字，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后報銷，1000元以上須報總經(jīng)理審批。
第十五條公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報董事長(總經(jīng)理)批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
第十六條有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事管理部門制定，經(jīng)董事長(總經(jīng)理)批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
第八節(jié)、行政費用報銷制度
第十七條公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
1、公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報董事長(總經(jīng)理)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。
2、應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施。
3、凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
4、支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。
第十九條、銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。
第二十條、加強(qiáng)收款收據(jù)的管理，建立收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷登記表，由辦公室集中統(tǒng)一購買或印刷連號收據(jù)，指定檔案室專人保管。財務(wù)會計在檔案室領(lǐng)用(每次限領(lǐng)5本)，出納人員使用完后交會計審核簽字，由會計人員到檔案室核銷后再領(lǐng)新收據(jù)。收據(jù)專管員必須認(rèn)真審核已使用收據(jù)存根是否連號，發(fā)現(xiàn)問題及時反映。收據(jù)存根視同會計憑證按年歸檔保管。
第二十一條、其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
第二十二條、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(總經(jīng)理)簽署或授權(quán)委托簽署。
第二十三條、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。
第二十四條、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
第二十五條、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
1、參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。
2、負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
第二十六條、工程中間結(jié)算程序。
1、公司直接承包工程于每月1到3日(或按工程形象進(jìn)度)，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。項目部承包工程應(yīng)提供業(yè)主單位、監(jiān)理單位及其它有關(guān)單位審批的《工程進(jìn)度審批表》報公司工程部審核，送財務(wù)部會簽。
2、財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，公司直接承包人或項目部領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與公司直接承包人或項目部其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
第二十七條、工程決算程序。
1、公司直接承包人或項目部應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽。
2、財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算款和材料結(jié)算款，扣除已付工程款及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3、大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算。
第三章財產(chǎn)管理制度項目經(jīng)
第二十八條、公司財產(chǎn)的范圍
1、公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
2、凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
3、凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
第二十九條、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算。
1、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
2、公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。
3、辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
第三十條、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥項目經(jīng)理
1、辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。
2、財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
3、各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
4、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。項目管理者聯(lián)盟
5、財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。
第三十一條、財產(chǎn)的清查、盤點。
1、公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。
2、各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。
3、財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。
4、凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。
5、凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。
本財務(wù)制度從發(fā)布之日起執(zhí)行
公司財務(wù)的規(guī)章制度9
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，財務(wù)人員應(yīng)及時查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責(zé)任人的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、財會人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理：
�。�1）進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；
�。�2）出納人員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬；
�。�3）會計人員當(dāng)天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證；
�。�4）每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項；
�。�5）項目收款結(jié)束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；
�。�6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。
2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
2、總經(jīng)理辦公室及財務(wù)部對本制度共同擁有解釋權(quán)。
公司財務(wù)的規(guī)章制度10
第一章 總 則
第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧�(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動資産管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資産管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。
第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲(wèi)：
�。ㄒ唬┓课荨I業(yè)用房 30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年
�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字處理設(shè)備 3年
�。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資産是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
�。ǘI業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。
（三）固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
�。ㄋ模⿺備N費：指遞延資産的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢天?年。
�。ㄎ澹└鞣N準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強(qiáng)對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入 營業(yè)外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
�。ǘI業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。
（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50％時不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。
�。ǘ┴攧�(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資産負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲(wèi)正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
公司財務(wù)的規(guī)章制度11
為了加強(qiáng)學(xué)校的財務(wù)管理，建立財務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會主義建設(shè)人才中的作用，特制訂本制度。
一、學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預(yù)算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
二、堅持集中統(tǒng)一管理，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊包干、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財務(wù)往來，都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設(shè)“小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定。
三、加強(qiáng)財務(wù)的計劃管理，通過調(diào)查研究，校內(nèi)各部門年初編制預(yù)算，由校長辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，切塊包干，作為正式預(yù)算，預(yù)算方案報會計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支，年終結(jié)算，公布收支情況。
四、健全財務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：
校長辦公室會議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標(biāo)和方案的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，教代會是審議、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為了實行民主理財，加強(qiáng)財務(wù)檢查和監(jiān)督，組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查，并向教工報告財務(wù)情況，接受群眾監(jiān)督。
五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循，有據(jù)可依，應(yīng)根據(jù)國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定，建立和健全會計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷驗收制度、現(xiàn)金管理制度等。
六、具體審批方法：
1、工會會費用于工會有關(guān)活動，由工會主席審批。由學(xué)校撥給工會用于教師福利等經(jīng)費，學(xué)校拿出標(biāo)準(zhǔn)，工會具體經(jīng)辦，分管財務(wù)校長審批，年終由工會會審小組審查。
2、各組包干的辦公費用，按學(xué)校規(guī)定的申請、批準(zhǔn)等手續(xù)審批。
3、醫(yī)療費用，詳見公費醫(yī)療管理規(guī)定。
4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費用，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場審核簽字后，由校長審批。
5、特殊支出項目，辦公會議研究審核。
公司財務(wù)的規(guī)章制度12
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范小企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告行為，促進(jìn)小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，發(fā)揮小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的重要作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本準(zhǔn)則。
第二條 本準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。
下列三類小企業(yè)除外：
(一)股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)。
(二)金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)。
(三)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司。
前款所稱企業(yè)集團(tuán)、母公司和子公司的定義與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定相同。
第三條 符合本準(zhǔn)則第二條規(guī)定的小企業(yè)，可以執(zhí)行本準(zhǔn)則，也可以執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。
(一)執(zhí)行本準(zhǔn)則的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項本準(zhǔn)則未作規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
(二)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的同時，選擇執(zhí)行本準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
(三)執(zhí)行本準(zhǔn)則的小企業(yè)公開發(fā)行股票或債券的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》；因經(jīng)營規(guī)模或企業(yè)性質(zhì)變化導(dǎo)致不符合本準(zhǔn)則第二條規(guī)定而成為大中型企業(yè)或金融企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)從次年 1 月 1 日起轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。
(四)已執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行本準(zhǔn)則。
第四條 執(zhí)行本準(zhǔn)則的小企業(yè)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》時，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理。
第二章 資 產(chǎn)
第五條 資產(chǎn)，是指小企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由小企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給小企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。
小企業(yè)的資產(chǎn)按照流動性，可分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。
第六條 小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本計量，不計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第一節(jié) 流動資產(chǎn)
第七條 小企業(yè)的流動資產(chǎn)，是指預(yù)計在1年內(nèi)(含1年，下同)或超過1年的一個正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)。
小企業(yè)的流動資產(chǎn)包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。
第八條 短期投資，是指小企業(yè)購入的能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過1年(含1年，下同)的投資，如小企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
短期投資應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定進(jìn)行會計處理：
(一)以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當(dāng)按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進(jìn)行計量。
實際支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨確認(rèn)為應(yīng)收股利或應(yīng)收利息，不計入短期投資的成本。
(二)在短期投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息收入，應(yīng)當(dāng)計入投資收益。
(三)出售短期投資，出售價款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入投資收益。
第九條 應(yīng)收及預(yù)付款項，是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項債權(quán)。包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項和預(yù)付賬款。
應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生額入賬。
第十條 小企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，作為壞賬損失：
(一)債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)摹?/p>
(二)債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹?/p>
(三)債務(wù)人逾期 3 年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。
(四)與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)摹?/p>
(五)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。
(六)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。
應(yīng)收及預(yù)付款項的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減應(yīng)收及預(yù)付款項。
第十一條 存貨，是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，以及小企業(yè)(農(nóng)、林、牧、漁業(yè))為出售而持有的、或在將來收獲為農(nóng)產(chǎn)品的消耗性生物資產(chǎn)。
小企業(yè)的存貨包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)等。
(一)原材料，是指小企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。
(二)在產(chǎn)品，是指小企業(yè)正在制造尚未完工的產(chǎn)品。包括：正在各個生產(chǎn)工序加工的產(chǎn)品，以及已加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續(xù)的產(chǎn)品。
(三)半成品，是指小企業(yè)經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管，但尚未制造完工成為產(chǎn)成品，仍需進(jìn)一步加工的中間產(chǎn)品。
(四)產(chǎn)成品，是指小企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品。
(五)商品，是指小企業(yè)(批發(fā)業(yè)、零售業(yè))外購或委托加工完成并已驗收入庫用于銷售的各種商品。
(六)周轉(zhuǎn)材料，是指小企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)且不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料。包括：包裝物、低值易耗品、小企業(yè)(建筑業(yè))的鋼模板、木模板、腳手架等。
(七)委托加工物資，是指小企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資。
(八)消耗性生物資產(chǎn)，是指小企業(yè)(農(nóng)、林、牧、漁業(yè))生長中的大田作物、蔬菜、用材林以及存欄待售的牲畜等。
第十二條 小企業(yè)取得的存貨，應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行計量。
(一)外購存貨的成本包括：購買價款、相關(guān)稅費、運(yùn)輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過程發(fā)生的其他直接費用，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。
(二)通過進(jìn)一步加工取得存貨的成本包括：直接材料、直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。
經(jīng)過 1 年期以上的制造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用，也計入存貨的成本。
前款所稱借款費用，是指小企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本。包括：借款利息、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。
(三)投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照評估價值確定。
(四)提供勞務(wù)的成本包括：與勞務(wù)提供直接相關(guān)的人工費、材料費和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用。
(五)自行栽培、營造、繁殖或養(yǎng)殖的消耗性生物資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定確定：
1.自行栽培的大田作物和蔬菜的成本包括：在收獲前耗用的種子、肥料、農(nóng)藥等材料費、人工費和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用。
2.自行營造的林木類消耗性生物資產(chǎn)的成本包括：郁閉前發(fā)生的造林費、撫育費、營林設(shè)施費、良種試驗費、調(diào)查設(shè)計費和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用。
3.自行繁殖的育肥畜的成本包括：出售前發(fā)生的飼料費、人工費和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用。
4.水產(chǎn)養(yǎng)殖的動物和植物的成本包括：在出售或入庫前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費、人工費和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用。
(六)盤盈存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場價格或評估價值確定。
第十三條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。
對于性質(zhì)和用途相似的存貨，應(yīng)當(dāng)采用相同的成本計算方法確定發(fā)出存貨的成本。
對于不能替代使用的存貨、為特定項目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)，采用個別計價法確定發(fā)出存貨的成本。
對于周轉(zhuǎn)材料，采用一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行會計處理，在領(lǐng)用時按其成本計入生產(chǎn)成本或當(dāng)期損益;金額較大的周轉(zhuǎn)材料，也可以采用分次攤銷法進(jìn)行會計處理。出租或出借周轉(zhuǎn)材料，不需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本，但應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記。
對于已售存貨，應(yīng)當(dāng)將其成本結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)成本。
第十四條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)特點和成本管理的要求，選擇適合于本企業(yè)的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。
小企業(yè)發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，應(yīng)當(dāng)按照成本核算對象和成本項目分別歸集。
(一)屬于材料費、人工費等直接費用，直接計入基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本。
(二)屬于輔助生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品提供的動力等直接費用，可以先作為輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行歸集，然后按照合理的方法分配計入基本生產(chǎn)成本;也可以直接計入所生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本。
(三)其他間接費用應(yīng)當(dāng)作為制造費用進(jìn)行歸集，月度終了，再按一定的分配標(biāo)準(zhǔn)，分配計入有關(guān)產(chǎn)品的成本。
第十五條 存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險賠款，扣除其成本、相關(guān)稅費后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。
盤盈存貨實現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入。
盤虧存貨發(fā)生的損失應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出。
第二節(jié) 長期投資
第十六條 小企業(yè)的非流動資產(chǎn)，是指流動資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。
小企業(yè)的非流動資產(chǎn)包括：長期債券投資、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。
第十七條 長期債券投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長期(在 1 年以上，下同)持有的債券投資。
第十八條 長期債券投資應(yīng)當(dāng)按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進(jìn)行計量。
實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨確認(rèn)為應(yīng)收利息，不計入長期債券投資的成本。
第十九條 長期債券投資在持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益。
(一)分期付息、一次還本的長期債券投資，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)收利息，不增加長期債券投資的賬面余額。
(二)一次還本付息的長期債券投資，在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)當(dāng)增加長期債券投資的賬面余額。
(三)債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時采用直線法進(jìn)行攤銷。
第二十條 長期債券投資到期，小企業(yè)收回長期債券投資，應(yīng)當(dāng)沖減其賬面余額。
處置長期債券投資，處置價款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入投資收益。
第二十一條 小企業(yè)長期債券投資符合本準(zhǔn)則第十條所列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期債券投資，作為長期債券投資損失。
長期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減長期債券投資賬面余額。
第二十二條 長期股權(quán)投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長期持有的權(quán)益性投資。
第二十三條 長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行計量。
(一)以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進(jìn)行計量。
實際支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)單獨確認(rèn)為應(yīng)收股利，不計入長期股權(quán)投資的成本。
(二)通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照換出非貨幣性資產(chǎn)的評估價值和相關(guān)稅費作為成本進(jìn)行計量。
第二十四條 長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)采用成本法進(jìn)行會計處理。
在長期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)分得的金額確認(rèn)為投資收益。
第二十五條 處置長期股權(quán)投資，處置價款扣除其成本、相關(guān)稅費后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入投資收益。
第二十六條 小企業(yè)長期股權(quán)投資符合下列條件之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期股權(quán)投資，作為長期股權(quán)投資損失：
(一)被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的。
(二)被投資單位財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營 3 年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃的。
(三)對被投資單位不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過 10 年，且被投資單位因連續(xù) 3 年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的。
(四)被投資單位財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過 3 年以上的`。
(五)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。
長期股權(quán)投資損失應(yīng)當(dāng)于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減長期股權(quán)投資賬面余額。
第三節(jié) 固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
第二十七條 固定資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過 1 年的有形資產(chǎn)。
小企業(yè)的固定資產(chǎn)包括：房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、設(shè)備、器具、工具等。
第二十八條 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行計量。
(一)外購固定資產(chǎn)的成本包括：購買價款、相關(guān)稅費、運(yùn)輸費、裝卸費、保險費、安裝費等，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。
以一筆款項購入多項沒有單獨標(biāo)價的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照各項固定資產(chǎn)或類似資產(chǎn)的市場價格或評估價值比例對總成本進(jìn)行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。
(二)自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的支出(含相關(guān)的借款費用)構(gòu)成。
小企業(yè)在建工程在試運(yùn)轉(zhuǎn)過程中形成的產(chǎn)品、副產(chǎn)品或試車收入沖減在建工程成本。
(三)投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照評估價值和相關(guān)稅費確定。
(四)融資租入的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費等確定。
(五)盤盈固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或者類似固定資產(chǎn)的市場價格或評估價值，扣除按照該項固定資產(chǎn)新舊程度估計的折舊后的余額確定。
第二十九條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊，但已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地不得計提折舊。
固定資產(chǎn)的折舊費應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。
前款所稱折舊，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)�。�?yīng)計折舊額，是指應(yīng)當(dāng)計提折舊的固定資產(chǎn)的原價(成本)扣除其預(yù)計凈殘值后的金額。預(yù)計凈殘值，是指固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命已滿，小企業(yè)從該項固定資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計處置費用后的凈額。已提足折舊，是指已經(jīng)提足該項固定資產(chǎn)應(yīng)計折舊額。
第三十條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法(即直線法，下同)計提折舊。小企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。
小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，并考慮稅法的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。
固定資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。
第三十一條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月計提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。
第三十二條 固定資產(chǎn)的日常修理費，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。
第三十三條 固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)的成本，但已提足折舊的固定資產(chǎn)和經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出應(yīng)當(dāng)計入長期待攤費用。
前款所稱固定資產(chǎn)的改建支出，是指改變房屋或者建筑物結(jié)構(gòu)、延長使用年限等發(fā)生的支出。
第三十四條 處置固定資產(chǎn)，處置收入扣除其賬面價值、相關(guān)稅費和清理費用后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
前款所稱固定資產(chǎn)的賬面價值，是指固定資產(chǎn)原價(成本)扣減累計折舊后的金額。
盤虧固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出。
第三十五條 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指小企業(yè)(農(nóng)、林、牧、漁業(yè))為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)。包括：經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
第三十六條 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行計量。
(一)外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照購買價款和相關(guān)稅費確定。
(二)自行營造或繁殖的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定確定：
1.自行營造的林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本包括：達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的前發(fā)生的造林費、撫育費、營林設(shè)施費、良種試驗費、調(diào)查設(shè)計費和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用等必要支出。
2.自行繁殖的產(chǎn)畜和役畜的成本包括：達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的前發(fā)生的飼料費、人工費和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用等必要支出。
前款所稱達(dá)到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的，是指生產(chǎn)性生物資產(chǎn)進(jìn)入正常生產(chǎn)期，可以多年連續(xù)穩(wěn)定產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租。
第三十七條 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計提折舊。
小企業(yè)(農(nóng)、林、牧、漁業(yè))應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，并考慮稅法的規(guī)定，合理確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。
小企業(yè)(農(nóng)、林、牧、漁業(yè))應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的下月起按月計提折舊;停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的下月起停止計提折舊。
第四節(jié) 無形資產(chǎn)
第三十八條 無形資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。
小企業(yè)的無形資產(chǎn)包括：土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。
自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行處理。外購?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r款應(yīng)當(dāng)在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進(jìn)行分配;難以合理分配的，應(yīng)當(dāng)全部作為固定資產(chǎn)。
第三十九條 無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行計量。
(一)外購無形資產(chǎn)的成本包括：購買價款、相關(guān)稅費和相關(guān)的其他支出(含相關(guān)的借款費用)。
(二)投資者投入的無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照評估價值和相關(guān)稅費確定。
(三)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)的成本，由符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出(含相關(guān)的借款費用)構(gòu)成。
第四十條 小企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，同時滿足下列條件的，才能確認(rèn)為無形資產(chǎn)：
(一)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;
(二)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;
(三)能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性;
(四)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);
(五)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
第四十一條 無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在其使用壽命內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷，根據(jù)其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。
無形資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用時開始至停止使用或出售時止。有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或約定的使用年限分期攤銷。
小企業(yè)不能可靠估計無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于 10年。
第四十二條 處置無形資產(chǎn)，處置收入扣除其賬面價值、相關(guān)稅費等后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
前款所稱無形資產(chǎn)的賬面價值，是指無形資產(chǎn)的成本扣減累計攤銷后的金額。
第五節(jié) 長期待攤費用
第四十三條 小企業(yè)的長期待攤費用包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費用等。
前款所稱固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：
(一)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ) 50%以上；
(二)修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長 2 年以上。
第四十四條 長期待攤費用應(yīng)當(dāng)在其攤銷期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷，根據(jù)其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者管理費用，并沖減長期待攤費用。
(一)已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷。
(二)經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。
(三)固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。
(四)其他長期待攤費用，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于 3 年。
第三章 負(fù) 債
第四十五條 負(fù)債，是指小企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出小企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。
小企業(yè)的負(fù)債按照其流動性，可分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。
第一節(jié) 流動負(fù)債
第四十六條 小企業(yè)的流動負(fù)債，是指預(yù)計在 1 年內(nèi)或者超過 1年的一個正常營業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膫鶆?wù)。
小企業(yè)的流動負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息等。
第四十七條 各項流動負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照其實際發(fā)生額入賬。
小企業(yè)確實無法償付的應(yīng)付款項，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入。
第四十八條 短期借款應(yīng)當(dāng)按照借款本金和借款合同利率在應(yīng)付利息日計提利息費用，計入財務(wù)費用。
第四十九條 應(yīng)付職工薪酬，是指小企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而應(yīng)付給職工的各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。
小企業(yè)的職工薪酬包括：
(一)職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼。
(二)職工福利費。
(三)醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費。
(四)住房公積金。
(五)工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。
(六)非貨幣性福利。
(七)因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償。
(八)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。
第五十條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別下列情況進(jìn)行會計處理：
(一)應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。
(二)應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)開發(fā)項目負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計入固定資產(chǎn)成本或無形資產(chǎn)成本。
(三)其他職工薪酬(含因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償)，計入當(dāng)期損益。
第二節(jié) 非流動負(fù)債
第五十一條 小企業(yè)的非流動負(fù)債，是指流動負(fù)債以外的負(fù)債。小企業(yè)的非流動負(fù)債包括：長期借款、長期應(yīng)付款等。
第五十二條 非流動負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照其實際發(fā)生額入賬。長期借款應(yīng)當(dāng)按照借款本金和借款合同利率在應(yīng)付利息日計提利息費用，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或財務(wù)費用。
第四章 所有者權(quán)益
第五十三條 所有者權(quán)益，是指小企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。
小企業(yè)的所有者權(quán)益包括：實收資本(或股本，下同)、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第五十四條 實收資本，是指投資者按照合同協(xié)議約定或相關(guān)規(guī)定投入到小企業(yè)、構(gòu)成小企業(yè)注冊資本的部分。
(一)小企業(yè)收到投資者以現(xiàn)金或非貨幣性資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)當(dāng)按照其在本企業(yè)注冊資本中所占的份額計入實收資本，超出的部分，應(yīng)當(dāng)計入資本公積。
(二)投資者根據(jù)有關(guān)規(guī)定對小企業(yè)進(jìn)行增資或減資，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增加或減少實收資本。
第五十五條 資本公積，是指小企業(yè)收到的投資者出資額超過其在注冊資本或股本中所占份額的部分。
小企業(yè)用資本公積轉(zhuǎn)增資本，應(yīng)當(dāng)沖減資本公積。小企業(yè)的資本公積不得用于彌補(bǔ)虧損。
第五十六條 盈余公積，是指小企業(yè)按照法律規(guī)定在稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金。
小企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本，應(yīng)當(dāng)沖減盈余公積。小企業(yè)的盈余公積還可以用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營。
第五十七條 未分配利潤，是指小企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取法定公積金和任意公積金、向投資者分配利潤后，留存在本企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤。
第五章 收 入
第五十八條 收入，是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。包括：銷售商品收入和提供勞務(wù)收入。
第五十九條 銷售商品收入，是指小企業(yè)銷售商品(或產(chǎn)成品、材料，下同)取得的收入。
通常，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時，確認(rèn)銷售商品收入。
(一)銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入。
(二)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。
(三)銷售商品采用分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入。
(四)銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入。安裝程序比較簡單的，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。
(五)銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入。
(六)銷售商品以舊換新的，銷售的商品作為商品銷售處理，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。
(七)采取產(chǎn)品分成方式取得的收入，在分得產(chǎn)品之日按照產(chǎn)品的市場價格或評估價值確定銷售商品收入金額。
第六十條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購買方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款，確定銷售商品收入金額。
銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額�，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時，計入當(dāng)期損益。
銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。
前款所稱現(xiàn)金折扣，是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除。商業(yè)折扣，是指小企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價上給予的價格扣除。
第六十一條 小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回(不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入。
小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入。
前款所稱銷售退回，是指小企業(yè)售出的商品由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因發(fā)生的退貨。銷售折讓，是指小企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。
第六十二條 小企業(yè)提供勞務(wù)的收入，是指小企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動取得的收入。
第六十三條 同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)交易完成且收到款項或取得收款權(quán)利時，確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收入的金額為從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款。
勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計年度的，應(yīng)當(dāng)按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入。年度資產(chǎn)負(fù)債表日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計年度累計已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)本年度的提供勞務(wù)收入;同時，按照估計的提供勞務(wù)成本總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計年度累計已確認(rèn)營業(yè)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)本年度營業(yè)成本。
第六十四條 小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。
銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理。
第六章 費 用
第六十五條 費用，是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。
小企業(yè)的費用包括：營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。
(一)營業(yè)成本，是指小企業(yè)所銷售商品的成本和所提供勞務(wù)的成本。
(二)營業(yè)稅金及附加，是指小企業(yè)開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅和教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、排污費等。
(三)銷售費用，是指小企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費用。包括：銷售人員的職工薪酬、商品維修費、運(yùn)輸費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、展覽費等費用。
小企業(yè)(批發(fā)業(yè)、零售業(yè))在購買商品過程中發(fā)生的費用(包括：運(yùn)輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等)也構(gòu)成銷售費用。
(四)管理費用，是指小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的其他費用。包括：小企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、行政管理部門發(fā)生的費用(包括：固定資產(chǎn)折舊費、修理費、辦公費、水電費、差旅費、管理人員的職工薪酬等)、業(yè)務(wù)招待費、研究費用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、相關(guān)長期待攤費用攤銷、財產(chǎn)保險費、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費等費用。
(五)財務(wù)費用，是指小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費用。包括：利息費用(減利息收入)、匯兌損失、銀行相關(guān)手續(xù)費、小企業(yè)給予的現(xiàn)金折扣(減享受的現(xiàn)金折扣)等費用。
第六十六條 通常，小企業(yè)的費用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時按照其發(fā)生額計入當(dāng)期損益。
小企業(yè)銷售商品收入和提供勞務(wù)收入已予確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)將已銷售商品和已提供勞務(wù)的成本作為營業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)至當(dāng)期損益。
第七章 利潤及利潤分配
第六十七條 利潤，是指小企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。包括：營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
(一)營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，加上投資收益(或減去投資損失)后的金額。
前款所稱營業(yè)收入，是指小企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)實現(xiàn)的收入總額。投資收益，由小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利(或利潤)、債券投資取得的利息收入和處置股權(quán)投資和債券投資取得的處置價款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額三部分構(gòu)成。
(二)利潤總額，是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。
(三)凈利潤，是指利潤總額減去所得稅費用后的凈額。
第六十八條 營業(yè)外收入，是指小企業(yè)非日常生產(chǎn)經(jīng)營活動形成的、應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的凈流入。
小企業(yè)的營業(yè)外收入包括：非流動資產(chǎn)處置凈收益、政府補(bǔ)助、捐贈收益、盤盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、違約金收益等。
通常，小企業(yè)的營業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)在實現(xiàn)時按照其實現(xiàn)金額計入當(dāng)期損益。
第六十九條 政府補(bǔ)助，是指小企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不含政府作為小企業(yè)所有者投入的資本。
(一)小企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配，計入營業(yè)外收入。
收到的其他政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償本企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或虧損的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費用或發(fā)生虧損的期間，計入營業(yè)外收入；用于補(bǔ)償本企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或虧損的，直接計入營業(yè)外收入。
(二)政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照收到的金額計量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，政府提供了有關(guān)憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)按照憑據(jù)上標(biāo)明的金額計量;政府沒有提供有關(guān)憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格或評估價值計量。
(三)小企業(yè)按照規(guī)定實行企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、營業(yè)稅等先征后返的，應(yīng)當(dāng)在實際收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅(不含出口退稅)、消費稅、營業(yè)稅時，計入營業(yè)外收入。
第七十條 營業(yè)外支出，是指小企業(yè)非日常生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的、應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的凈流出。
小企業(yè)的營業(yè)外支出包括：存貨的盤虧、毀損、報廢損失，非流動資產(chǎn)處置凈損失，壞賬損失，無法收回的長期債券投資損失，無法收回的長期股權(quán)投資損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒收財物的損失，捐贈支出，贊助支出等。
通常，小企業(yè)的營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時按照其發(fā)生額計入當(dāng)期損益。
第七十一條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)納稅額，確認(rèn)所得稅費用。
小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在利潤總額的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定當(dāng)期應(yīng)納稅額。
第七十二條 小企業(yè)以當(dāng)年凈利潤彌補(bǔ)以前年度虧損等剩余的稅后利潤，可用于向投資者進(jìn)行分配。
小企業(yè)(公司制)在分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)按照公司法的規(guī)定提取法定公積金和任意公積金。
第八章 外幣業(yè)務(wù)
第七十三條 小企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)由外幣交易和外幣財務(wù)報表折算構(gòu)成。
第七十四條 外幣交易，是指小企業(yè)以外幣計價或者結(jié)算的交易。
小企業(yè)的外幣交易包括：買入或者賣出以外幣計價的商品或者勞務(wù)、借入或者借出外幣資金和其他以外幣計價或者結(jié)算的交易。
前款所稱外幣，是指小企業(yè)記賬本位幣以外的貨幣。記賬本位幣，是指小企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣。
第七十五條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇人民幣作為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業(yè)，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編報的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣財務(wù)報表。
小企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，但小企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化除外。
小企業(yè)因經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化，確需變更記賬本位幣的，應(yīng)當(dāng)采用變更當(dāng)日的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣。
前款所稱即期匯率，是指中國人民銀行公布的當(dāng)日人民幣外匯牌價的中間價。
第七十六條 小企業(yè)對于發(fā)生的外幣交易，應(yīng)當(dāng)將外幣金額折算為記賬本位幣金額。
外幣交易在初始確認(rèn)時，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額;也可以采用交易當(dāng)期平均匯率折算。
小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當(dāng)期平均匯率折算。
第七十七條 小企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進(jìn)行會計處理：
(一)外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入當(dāng)期損益。
(二)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。
前款所稱貨幣性項目，是指小企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債。貨幣性項目分為貨幣性資產(chǎn)和貨幣性負(fù)債。貨幣性資產(chǎn)包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等;貨幣性負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長期借款、長期應(yīng)付款等。非貨幣性項目，是指貨幣性項目以外的項目。包括：存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。
第七十八條 小企業(yè)對外幣財務(wù)報表進(jìn)行折算時，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有項目進(jìn)行折算。
第九章 財務(wù)報表
第七十九條 財務(wù)報表，是指對小企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。小企業(yè)的財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：
(一)資產(chǎn)負(fù)債表；
(二)利潤表；
(三)現(xiàn)金流量表；
(四)附注。
第八十條 資產(chǎn)負(fù)債表，是指反映小企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的報表。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：
1.貨幣資金；
2.應(yīng)收及預(yù)付款項；
3.存貨；
4.長期債券投資；
5.長期股權(quán)投資；
6.固定資產(chǎn)；
7.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)；
8.無形資產(chǎn)；
9.長期待攤費用。
(二)資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債類至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：
1.短期借款；
2.應(yīng)付及預(yù)收款項；
3.應(yīng)付職工薪酬；
4.應(yīng)交稅費；
5.應(yīng)付利息；
6.長期借款；
7.長期應(yīng)付款。
(三)資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益類至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：
1.實收資本；
2.資本公積；
3.盈余公積；
4.未分配利潤。
(四)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類應(yīng)當(dāng)包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的合計項目；負(fù)債類應(yīng)當(dāng)包括流動負(fù)債、非流動負(fù)債和負(fù)債的合計項目;所有者權(quán)益類應(yīng)當(dāng)包括所有者權(quán)益的合計項目。
資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)列示資產(chǎn)總計項目，負(fù)債和所有者權(quán)益總計項目。
第八十一條 利潤表，是指反映小企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的報表。
費用應(yīng)當(dāng)按照功能分類，分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用等。
利潤表至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：
(一)營業(yè)收入；
(二)營業(yè)成本；
(三)營業(yè)稅金及附加；
(四)銷售費用；
(五)管理費用；
(六)財務(wù)費用；
(七)所得稅費用；
(八)凈利潤。
第八十二條 現(xiàn)金流量表，是指反映小企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金流入和流出情況的報表�，F(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動列報現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報。前款所稱現(xiàn)金，是指小企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款和其他貨幣資金。
第八十三條 經(jīng)營活動，是指小企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。
小企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：
(一)銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；
(二)購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；
(三)支付的職工薪酬；
(四)支付的稅費。
第八十四條 投資活動，是指小企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他非流動資產(chǎn)的購建和短期投資、長期債券投資、長期股權(quán)投資及其處置活動。
小企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：
(一)收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金；
(二)取得投資收益收到的現(xiàn)金；
(三)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；
(四)短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金；
(五)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。
第八十五條 籌資活動，是指導(dǎo)致小企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。
小企業(yè)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：
(一)取得借款收到的現(xiàn)金；
(二)吸收投資者投資收到的現(xiàn)金；
(三)償還借款本金支付的現(xiàn)金；
(四)償還借款利息支付的現(xiàn)金；
(五)分配利潤支付的現(xiàn)金。
第八十六條 附注，是指對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等報表中列示項目的字描述或明細(xì)資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。
附注應(yīng)當(dāng)按照下列順序披露：
(一)遵循小企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明。
(二)短期投資、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)項目的說明。(三)應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費項目的說明。
(四)利潤分配的說明。
(五)用于對外擔(dān)保的資產(chǎn)名稱、賬面余額及形成的原因;未決訴訟、未決仲裁以及對外提供擔(dān)保所涉及的金額。
(六)發(fā)生嚴(yán)重虧損的，應(yīng)當(dāng)披露持續(xù)經(jīng)營的計劃、未來經(jīng)營的方案。
(七)對已在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中列示項目與企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的納稅調(diào)整過程。
(八)其他需要在附注中說明的事項。
第八十七條 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照本準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量，在此基礎(chǔ)上按月或者按季編制財務(wù)報表。
第八十八條 小企業(yè)對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會計處理。
前款所稱會計政策，是指小企業(yè)在會計確認(rèn)、計量和報告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會計處理方法。會計估計變更，是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。
前期差錯包括：計算錯誤、應(yīng)用會計政策錯誤、應(yīng)用會計估計錯誤等。未來適用法，是指將變更后的會計政策和會計估計應(yīng)用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項，或者在會計差錯發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期更正差錯的方法。
第十章 附則
第八十九條 符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)參照執(zhí)行本準(zhǔn)則。
第九十條 本準(zhǔn)則自20xx年X月X日起施行。財政部20xx年發(fā)布的《小企業(yè)會計制度》同時廢止。
公司財務(wù)的規(guī)章制度13
1、全面統(tǒng)籌規(guī)劃公司財務(wù)管理戰(zhàn)略，擬定公司財務(wù)規(guī)劃方案。
2、按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求，全面主持財務(wù)體系的運(yùn)作管理。
3、以合理的企業(yè)資源成本適時制定、修正、和完善財務(wù)組織體系，指導(dǎo)下屬員工的有效職責(zé)分工和高效協(xié)作。
4、負(fù)責(zé)主持編制預(yù)算并監(jiān)督其執(zhí)行。
5、負(fù)責(zé)公司投資、籌資等工作，負(fù)責(zé)向公司提交可行性方案。
6、負(fù)責(zé)財稅政策法規(guī)的研究，定期提供財稅信息報告和專題研究報告;分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，提供財稅咨詢，策劃財稅解決方案。
7、主持財務(wù)會計政策和職能范圍內(nèi)的財務(wù)制度的研究、設(shè)計、和提審核。
8、建立財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警與防范體系;確保不會出現(xiàn)資金安全風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等財務(wù)風(fēng)險。
9、向公司高層決策者提供有關(guān)財務(wù)管理、會計核算等方面的建議，致力于提高公司的盈利水平。
10、執(zhí)行公司預(yù)算管理和成本控制制度與規(guī)程，節(jié)省本部門各類辦公費用。
公司財務(wù)的規(guī)章制度14
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
二、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
三、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。
四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財務(wù)報帳。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應(yīng)交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
公司財務(wù)的規(guī)章制度15
總則
第一條為規(guī)范公司財務(wù)印章的管理，加強(qiáng)對財務(wù)事項的監(jiān)控力度，防范財務(wù)管理風(fēng)險，結(jié)合公司實際情況，特制訂本制度。
第二條公司財務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴(yán)格審批、合理使用、妥善保管”原則。
第三條財務(wù)印章的分類：
1.對外專用財務(wù)印章：對外具有法律效力，并在相關(guān)部門備案的印章。包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;
2.對內(nèi)專用財務(wù)印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。
第四條本制度適用于集團(tuán)公司、各分、子公司及其所屬分支機(jī)構(gòu)財務(wù)部。
第一章財務(wù)印章的管理第五條集團(tuán)財務(wù)中心負(fù)責(zé)印章的監(jiān)督管理工作，并不定期檢查各公司財務(wù)印章的使用及管理情況。
第六條各公司財務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管財務(wù)印章。
1.財務(wù)印章必須由責(zé)任心強(qiáng)、能堅持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)保管;
2.銀行預(yù)留印鑒必須分別保管。一般情況下，財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;
3.對外專用財務(wù)印章必須存放在保險柜中保存;對內(nèi)專用財務(wù)印章由保管人自行妥善保管;
4.財務(wù)印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時保管時，應(yīng)履行代保管手續(xù)，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來后，應(yīng)立即將印章交還原保管人;
5.財務(wù)印章保管人離職或異動時，須辦理印章交接手續(xù)，由相應(yīng)直屬的上級領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時間、枚數(shù)、名稱;
6.企業(yè)名稱變更或印章受損，需要更換相應(yīng)印章時，應(yīng)提前做好有關(guān)準(zhǔn)備工作，確保及時更換銀行預(yù)留印鑒和通知各有關(guān)單位。
7.財務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應(yīng)立即書面逐級上報詳細(xì)情況，并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險。
8.停用、廢舊的印章應(yīng)及時送交行政部封存或銷毀，個人不得擅自處理。
第七條各公司應(yīng)隨時將財務(wù)印章刻制、變更、注銷及保管等信息上報集團(tuán)財務(wù)中心備案。
第八條集團(tuán)財務(wù)中心負(fù)責(zé)《財務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計和更新工作。
第二章財務(wù)印章的使用
第九條財務(wù)印章使用必須基于真實、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。
第十條使用財務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格登記。
1.日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章，實行授權(quán)制，由財務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用：
(1)銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記;
(2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批、登記;
(3)其他對內(nèi)專用章嚴(yán)格按照要求使用。
2.非日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章，實行審批制，由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批;
3.加蓋財務(wù)印章時，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置;
4.嚴(yán)禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財務(wù)印章;
5.財務(wù)印章由專人保管，不得一章多人使用、保管;
6.嚴(yán)禁將對外專用財務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使用部門或個人須書面申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批后，到財務(wù)部門辦理財務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù)，攜帶外出使用。使用后應(yīng)立即歸還印章，不得貽誤。
7.月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案。
第三章財務(wù)印章的刻制
第十一條財務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。
1.因工作需要刻制財務(wù)印章，由各財務(wù)部填寫《**刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;
2.各公司財務(wù)部申請刻制財務(wù)印章需財務(wù)總監(jiān)審批同意;
3.各類財務(wù)印章名稱應(yīng)以上級主管部門批準(zhǔn)確定的名稱為準(zhǔn)，并使用全稱和法定名稱，不得使用簡稱;
4.印章刻制完畢，財務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;
5.各類財務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號不得刻制多枚。
第十二條各公司財務(wù)部為財務(wù)印章的保管、使用部門，嚴(yán)禁其他部門申請刻制財務(wù)印章。
第四章財務(wù)印章的啟用、變更和注銷
第十三條財務(wù)印章啟用前，財務(wù)部門應(yīng)提前通知有關(guān)單位及部門，發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據(jù)、名稱、時間及印模等，同時宣布舊印章作廢。
第十四條財務(wù)新印章啟用后，財務(wù)部門應(yīng)及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù)，將舊印章上繳或銷毀，個人不得擅自處理。
第十五條財務(wù)印章需要變更、注銷時，財務(wù)部門須將變更或注銷的財務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。
第五章禁止行為和罰則
第十六條在財務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為：
1.未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷財務(wù)印章;
2.其他部門和個人以任何名義刻制財務(wù)印章;
3.任何人以任何名義復(fù)制公司財務(wù)印章;
4.為各種空白文檔加蓋財務(wù)印章;
5.未經(jīng)審批，攜帶財務(wù)印章外出;
6.替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務(wù)印章;
7.未按本制度要求及時提供財務(wù)印章變動信息;
8.其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為。
第十七條對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任，由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第六章附則
第十八條本制度由財務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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