《征稅和納稅》教學(xué)設(shè)計(jì)范文
一、教學(xué)目標(biāo)
1、知識目標(biāo)：稅收的含義及基本特征；增值稅及個人所得稅的計(jì)算和作用；違反稅法的幾種表現(xiàn)；依法納稅是公民的基本義務(wù)。
2、能力目標(biāo)：培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)、合作探究、辨別比較的能力，觀察分析實(shí)際問題的能力；提高學(xué)生的邏輯思維能力，提高學(xué)生理解事物內(nèi)部聯(lián)系，把握事物本質(zhì)的能力。
3、情感、態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo)：通過分析稅收的含義和三個基本特征的內(nèi)涵及其關(guān)系，培養(yǎng)學(xué)生樹立依法納稅的意識，增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識；通過具體案例分析我國征收增值稅和個人所得稅的意義，從而培養(yǎng)學(xué)生用全面的觀點(diǎn)分析理解經(jīng)濟(jì)生活中的各種現(xiàn)象，認(rèn)識到稅收不僅僅是國家財(cái)政收入最重要的源泉，也是國家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，更是國家調(diào)節(jié)個人收入、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段，增強(qiáng)社會責(zé)任感和主人翁意識；通過理解各種違法稅收的行為的特征，樹立依法納稅、誠信納稅的意識。
二、教材內(nèi)容分析
稅收是組織國家財(cái)政收入基本形式，與每個人生活密切聯(lián)系。了解稅收和稅法，認(rèn)識依法納稅
的必要性，有助于我們增強(qiáng)權(quán)利義務(wù)觀念，增強(qiáng)社會責(zé)任感和主人翁意識。本框介紹有關(guān)稅收方面知識，分析個人所得稅、增值稅等重要稅種，知道征收個人所得稅對調(diào)節(jié)個人收入具有重要作用，理解依法納稅是公民的基本義務(wù)，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為。
三、教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)
1、稅收的含義及基本特征；2、增值稅及個人所得稅的計(jì)算和作用；3、違反稅法的幾種表現(xiàn)；4、依法納稅是公民的基本義務(wù)。
四、教學(xué)活動
1、導(dǎo)入新課
播放幻燈《納稅》，為學(xué)生營造一個寬松和諧的課堂氛圍，通過此內(nèi)容的播放讓學(xué)生了解我們這節(jié)課要學(xué)習(xí)的內(nèi)容稅收的含義、種類、稅收的作用及不納稅的后果。激發(fā)學(xué)生的探究欲望。
2、探究活動學(xué)習(xí)新課：
第一環(huán)節(jié)：稅收的含義
思考問題：（1）“稅”是個會意字，“禾”和“兌”分別是什么意思，合起來又是什么意思？（2）對于稅收概念的把握，應(yīng)從哪幾個方面入手？
學(xué)生看書思考，然后回答。教師要把概念分解從主體、目的、憑借、依據(jù)、地位五個方面把握，培養(yǎng)學(xué)生的分析歸納能力并讓學(xué)生深入的思考國家為什么要征稅，它依據(jù)什么進(jìn)行征收。概括出稅收的含義（幻燈片展示）：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實(shí)現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。
第二環(huán)節(jié)：稅收的特征
通過三個案例探究了解其基本特征的同時，進(jìn)一步理解稅收是財(cái)政收入最重要的。
[案例探究1] 為了提高我國高收入群眾自覺納稅的意識，2006年11月8日國家稅務(wù)總局發(fā)布了《個人所得稅自行納稅申報(bào)辦法（實(shí)行）》。首次明確提出個人年收入所得12萬以上的納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅，否則難逃法律的制裁。從這個案例中同學(xué)們能體會到稅收的什么特點(diǎn)？（學(xué)生回答）：稅收具有強(qiáng)制性。 2、稅收的基本特征①強(qiáng)制性師：好！從納稅人必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅，否則難逃法律的制裁可以看出稅收具有強(qiáng)制性。那稅收的強(qiáng)制性僅針對納稅人而言嗎？國家能否隨意征稅呢？（學(xué)生：不能）。納稅人必須依法納稅，國家稅務(wù)機(jī)關(guān)必須強(qiáng)制依法征稅，否則都將受到法律的制裁，這就是稅收的強(qiáng)制性。
[案例探究2]偉大的無產(chǎn)階級革命導(dǎo)師列寧說過：“所謂賦稅，就是國家不用付任何報(bào)酬而向居民取得東西�！边@說明了稅收具有什么特征？ (學(xué)生思考、回答：稅收具有無償性) 教師：也就是國家在取得稅收收入時，需不需要那什么東西跟納稅人做交易啊？（不需要），所以稅收具有無償性。過渡：稅收具有強(qiáng)制性，國家又是無償征收的，那么國家是否可以隨意征收呢？
[案例探究3]“國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。”思考：這句話說明稅收具有什么特征？ (學(xué)生思考、回答：稅收具有固定性) 教師再次強(qiáng)調(diào)：稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。但我這里有個困惑，需要同學(xué)幫我解決： [我的困惑] 我國自2007年8月15日起，將儲蓄存款利息稅的適用稅率由20%調(diào)減為5%。2008年10月8日，國務(wù)院又決定2008年10月9日起儲蓄存款免征利息稅�！羯鲜霈F(xiàn)象是否違反稅收的固定性？為什么？（學(xué)生討論、回答）教師引導(dǎo)總結(jié)：稅收的固定性指國家在征稅以前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定征稅對象、稅率等，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。國務(wù)院根據(jù)具體的經(jīng)濟(jì)形勢依法對稅收政策進(jìn)行調(diào)整，不能說是違反稅收的固定性。這里的固定性應(yīng)該體現(xiàn)在國務(wù)院做出決定后，各地都不能以任何理由征收利息稅�！粲腥苏f稅收具有固定性，一經(jīng)確定就不能改變，這種說法對么？為什么？學(xué)生思考回答：不對。因?yàn)閲业慕?jīng)濟(jì)形式是很復(fù)雜的，隨著經(jīng)濟(jì)形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象和稅率等進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，而不是一經(jīng)確定就不能改變。師：好！我們已經(jīng)知道了稅收具有無償性、強(qiáng)制性、固定性三個基本特征，這三個基本特征之間有什么樣的關(guān)系呢？強(qiáng)制性要求無償性（師生互動）保障 3、基本特征的關(guān)系決定固定性稅收的“三性”是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。
�。ń虒W(xué)過渡）了解了稅收的含義和基本特征，那么現(xiàn)階段，我國的稅收有哪些種類呢？
第三環(huán)節(jié)：稅收的種類
指導(dǎo)學(xué)生閱讀課本，回答： 1、我國稅收的'種類：根據(jù)征稅對象（征稅對象：又稱課稅對象，是指對什么東西征稅，是征稅的客體）劃分，分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅。
（以上內(nèi)容是教材的次要部分，主要由老師簡單講解）師：這個同學(xué)簡單了解一下，今天我們重點(diǎn)要掌握的是影響很大的兩個稅種：流轉(zhuǎn)稅里的增值稅和所得稅里的個人所得稅。
2、增值稅（師生互動）填充下列表格（幻燈片）師：在我國二十多種稅中，增值稅是第一大稅種，關(guān)于增值稅我們主要要了解以下幾個方面內(nèi)容：①征稅對象：各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額。②納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個人。③稅率：基本稅率為17％。（學(xué)生活動）增值稅的計(jì)算：（幻燈片）某服裝廠B向紡織廠A購買一批布料，布料的銷售價(jià)為10000元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為10000×17%=1700元，這筆增值稅在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，服裝廠B應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)11700元，服裝廠B將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價(jià)為20000元。請問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？應(yīng)納稅額＝商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金＝20000×17%－1700＝1700（元） [即相當(dāng)于（20000－10000）×17%＝1700] ④增值稅的作用：師：通過增值稅的計(jì)算你發(fā)現(xiàn)它有哪些優(yōu)點(diǎn)或作用了嗎？請互相交流你們的發(fā)現(xiàn)。（學(xué)生思考、討論、回答，教師引導(dǎo)） A、避免重復(fù)征稅（因?yàn)橐鄢弦画h(huán)節(jié)的增值稅額，這樣可以避免重復(fù)征稅）B、防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。（因?yàn)樵鲋刀愂前丛鲋殿~征稅，采用稅收抵扣的方法，即每一道環(huán)節(jié)征稅取決于本環(huán)節(jié)的銷售稅額，及前一道環(huán)節(jié)的銷售稅額。在實(shí)行稅收抵扣時必須憑前一道企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，企業(yè)必然會要求前一道企業(yè)開發(fā)票，前一道企業(yè)偷逃稅就不能開出增值稅專用發(fā)票。所以各關(guān)聯(lián)企業(yè)在納稅上互相監(jiān)督，增值稅納稅人要進(jìn)行專門的稅務(wù)登記，建立納稅人購銷雙方進(jìn)行交叉審計(jì)的稽核體系，減少乃至杜絕偷稅漏稅。）C、促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭，保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。
3、個人所得稅（學(xué)生思考、回答）①征稅對象：個人所得額②納稅人：在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人教師在學(xué)生回答的基礎(chǔ)上，概括總結(jié)為兩點(diǎn)：境內(nèi)居住，在境內(nèi)外取得收入的個人；不居住，在我國境內(nèi)取得收入的個人（學(xué)生活動）：一個外國旅游者在深圳購買我國發(fā)行的社會福利彩票中了一等獎，兌獎時，彩票管理中心代扣了他應(yīng)邀的個人所得稅款。但這位旅游者認(rèn)為自己不是中國人，不應(yīng)繳納個人所得稅。你認(rèn)為這名旅游者是否應(yīng)該繳納個人所得稅？為什么？學(xué)生思考回答：要繳稅的，因?yàn)樗m然不在中國境內(nèi)居住，但在中國境內(nèi)取得收入，所以要繳稅。教師追問：好，那么他所繳的稅款屬于哪項(xiàng)應(yīng)稅項(xiàng)目呢？幻燈片展示：個人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目：學(xué)生討論回答：屬于偶然所得。③稅率：（學(xué)生回答，教師強(qiáng)調(diào)并加深理解）比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率。如增值稅，個人所得稅中利息、股息、紅利及偶然所得等。超額累進(jìn)稅率：個人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率幻燈片展示：個人工資薪金所得稅率師：可見超額累進(jìn)稅率有什么樣的特點(diǎn)？納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。高收入者多納稅，少收入者少納稅。過渡：為什么全月應(yīng)納稅所得額是指個人月工資、薪金所得減去2000元以后的余額？ [新聞分析]2007年10月29日，全國人大常委會通過了修改后的個人所得稅法。根據(jù)修改后的內(nèi)容，個人所得稅起征點(diǎn)自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。思考：做這樣的調(diào)整有什么意義？學(xué)生回答：是國家財(cái)政收入的重要，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平（建設(shè)和諧社會）的有效手段。
教師情感教育：通過這個問題，我們要學(xué)會用全面的眼光看問題，既要看到問題的這個方面，也要看到問題的另一方面，要透過現(xiàn)象把握問題的實(shí)質(zhì)。
過渡：通過這部分內(nèi)容的講解，我們基本上了解了國家主要通過征收增值稅和個人所得稅等取得稅收，從而增加國家財(cái)政收入。也就是我們的稅收取之于民。國家的稅收又為誰服務(wù)呢？結(jié)合之前的動畫，和這些畫面，我們可以得出稅收用之于誰？（民）。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，依法納稅。
第四環(huán)節(jié)：依法納稅是公民的基本義務(wù)
過渡：可在現(xiàn)實(shí)生活中，仍然存在著違法稅法的行為：同學(xué)知道有哪些違反稅法的行為？學(xué)生：偷稅、騙稅、抗稅、欠稅。師：這些都是違反稅法的行為，需要依法打擊。下面請同學(xué)研讀教材71到72，抓關(guān)鍵詞，理解并分辨偷稅、騙稅、抗稅、欠稅。再者，用小組對抗賽的形式，幫助學(xué)生加深對偷稅、騙稅、抗稅、欠稅。的認(rèn)識，增加自覺納稅的意識。附：對抗賽規(guī)則： 1、根據(jù)課前的分組情況，每組選一位同學(xué)進(jìn)行搶答，待老師講完題目，說“開始搶答”之后爭奪搶答權(quán)。 2、由獲得搶答權(quán)一方判斷題目的內(nèi)容屬于哪種違反稅法的行為，并揭示判斷的理由。3.答對加分，答錯不得分，由其他組同學(xué)補(bǔ)答對抗賽題目： 1、2003年12月，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)西寧三蘭制衣有限公司與深圳市鄂爾多斯實(shí)業(yè)有限公司和浙江省金華市進(jìn)出口公司存在互相勾結(jié)，利用虛開增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅的重大嫌疑。這起案件屬于_________行為。 2、2007年11月13日，被告人張某借公司名義在淘寶網(wǎng)上賣出近290萬含稅商品，用隱瞞的方式不繳應(yīng)納稅款，被上海普陀區(qū)法院一審判處有期徒刑2年，緩刑2年，并處罰金6萬元，張某的行為屬于___ 行為。 3、杭州以純服飾有限公司在2003年9月至2005年5月間，利用隱匿賬薄的方式銷售收入1.62億元，共查補(bǔ)增值稅2348.82萬元，企業(yè)所得稅199.49萬元，并處罰款2043.31萬元，加收滯納金221.98萬元。這起案件屬于___ 行為。 4、廈門某計(jì)算機(jī)有限公司因超過規(guī)定期限未履行納稅義務(wù)；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納后，該公司逾期仍未繳納。為此，廈門國稅稽查局很快查處了這一家公司的違法行為。這起案件屬于_________行為。 5. 個別企業(yè)和個人通過虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等手段騙取國家出口退稅款。這種行為屬于___ 行為。 6.某公司為了達(dá)到不繳稅的目的，采用威脅、恐嚇、圍攻等手段，企圖阻止稅務(wù)機(jī)關(guān)依法工作。該公司的行為屬于___ 行為。。對抗賽結(jié)束后，教師用表格形式總結(jié)違反稅收行為的特征。
最后，學(xué)生活動：模擬校園稅收宣傳活動，活動要求（1）寫出宣傳的主題或口號（2）策劃宣傳的形式（3）列出宣傳的主要內(nèi)容
五、作業(yè)
�。�1）為什么說我國的稅收是取之于民用之于民的新型稅收？
�。�2）我們應(yīng)該怎樣做一個合格的納稅人？
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